Описание работы
В ходе своей финансово-хозяйственной деятельности каждая организация ведет различные расчеты. Это могут быть расчеты с поставщиками, за приобретение материалов и сырья, с покупателями, за приобретаемые ими товары, с заказчиками, за выполненные работы или оказанные услуги. Все эти расчеты выполняются с использованием денежных средств в безналичной или наличной форме.
Денежные средства – это средства организации, которые находятся в кассе организации, на расчетных, валютных и других счетах в банке.
В первой главе было выявлено, что критерием качества и достоверности учета денежных средств на предприятиях является соответствие законодательной базе бухгалтерского учета, налоговому регулированию учетного процесса в Российской Федерации. Соблюдение всех норм и положений действующего законодательства является гарантией бесперебойной работы и соблюдения позиций на рынке. Учет движения денежных средств предприятия за отчетный период, а также планирование денежных потоков на перспективу является важнейшим участком учетно-аналитической работы. Также помогает отражению движения денег в организации, оценке синхронности поступлений и платежей, а также взаимоувязке величин полученных финансовых результатов и состояние денежных средств.
Также были исследованы теоретические аспекты понятия денежных средств и их отражение в бухгалтерском учете, рассмотрено нормативное и законодательное регулирование учета финансовых потоков, сравнены РСБУ и МСФО в части отражения денежных ресурсов, а также показаны возможные направления анализа предприятия.
В качестве объекта исследования в работе выступает ООО «Атланта», основным видом деятельности которого является производство электрооборудования для двигателей и транспортных средств. Бухгалтерский и налоговый учёт на предприятии ведёт бухгалтерская служба, возглавляемая главным бухгалтером. Состав бухгалтерии представлен главным бухгалтером и ведущими бухгалтерами, а также кассиром. Для отражения хозяйственных операций в учете работниками бухгалтерии используется рабочий план счетов.
По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности видно, что финансовое состояние ООО «Атланта» можно охарактеризовать как «устойчивое», сопряженное с полной платежеспособностью, но наблюдается спад собственных оборотных средств, увеличением дебиторской и кредиторской задолженности и небольшой нестабильностью, которая вызвана некоторым экономическим спадом во всей стране в целом, но в будущем ожидается подъем за счет расширения рынка сбыта.
Немаловажным критерием в анализе является отчет о движении денежных потоков, так как обеспечивает важную информацию о денежных поступлениях компании и ее денежных выплатах в течение отчетного периода, а также информацию об операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Несмотря на то, что данный отчет отображает меру успеха компании, денежные средства и движение денежных средств также имеют важное значение для долгосрочного успеха компании. Информация об источниках и направлениях использования денежных средств помогает кредиторам, инвесторам и другим пользователям отчетности о движении денежных средств оценить ликвидность компании, платежеспособность и финансовую гибкость.
Во второй главе рассмотрена финансово-хозяйственная характеристика ООО «Атланта», в частности был произведен вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса, который показывает структуру и динамику основных показателей предприятия. Для более полного понимания финансового состояния организации был рассмотрен порядок подготовки отчета о движении денежных средств, который применяется в ООО «Атланта».
В третьей главе рассмотрены рекомендации для совершенствования управления денежными средствами, а также произведен анализ динамики и структуры расходования денежных средств за 2015-2016 годы, выполненный на основе отчета о движении денежных средств, сформированных как прямым, так и косвенным методом. Помимо перечисленного были рассчитаны и проанализированы различные коэффициенты – ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, а также основные показатели анализа денежных средств.
Согласно анализу, проведенному в третьей главе, можно сказать, что ООО «Атланта» в 2016 году ухудшила свои позиции, но данный результат является следствием нестабильности российской экономики вообще, а также нерациональным управлением ресурсов компании в частности.
В целом же организация бухгалтерского учета на данном предприятии велась в соответствии с требованиями законодательства РФ и всех законодательных и нормативных актов.
Оглавление работы
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
3
Глава 1. Теоретические и методические подходу к учету и анализу движения денежных средств
6
1.1. Денежные средства организации как объект бухгалтерского учета
6
1.2. Российские и международные стандарты о раскрытии информации о денежных средствах в финансовой отчетности коммерческих организаций
13
1.3. Применение методов экономического анализа в управлении денежными средствами организации
21
Глава 2. Практика ведения учета денежных средств в ООО «Атланта»
27
2.1. Финансово-экономическая характеристика компании ООО «Атланта»
27
2.2. Учет движения наличных и безналичных денежных средств в ООО «Атланта»
36
2.3. Порядок подготовки отчета о движении денежных средств в ООО «Атланта»
42
Глава 3. Планирование и анализ денежных потоков на основе составления бюджета движения денежных средств в ООО «Атланта»
48
3.1. Анализ движения денежных средств по данным отчетности ООО «Атланта»
48
3.2. Бюджет движения денежных средств на плановые 2017-2019 года в ООО «Атланта» как инструмент для эффективного управления ими
57
Заключение
62
Литературные источники
